Налогообложение в Сингапуре в 2022 году

Небольшой островной город-государство Сингапур за короткий промежуток времени смог добиться значительных экономических успехов. Такому прорыву способствовали высокий уровень гражданской ответственности населения, грамотная политика правительства и довольно мягкий налоговый режим. Налоги в Сингапуре сравнительно невысокие. К тому же при открытии бизнеса предприниматели могут воспользоваться некоторыми льготами. Но для начала деловым людям следует ознакомиться с основными государственными сборами в стране.

Налоговая система

Налоговая система Сингапура действует по территориальному принципу. Это означает, что налогом облагаются только те доходы, которые получены в пределах государства. С доходов, полученных за рубежом, налоги не взимаются.

Жители государства обязаны уплачивать следующие налоги:

• на прибыль;
• на недвижимость;
• на товары и услуги;
• таможенные пошлины;
• акцизные сборы;
• гербовые сборы.

Налоги в Сингапуре для физических лиц зависят от статуса плательщика. Так, для нерезидентов ставка стабильная и составляет 15% дохода от трудовой деятельности. Резиденты же облагаются налогом по прогрессивной шкале, зависящей от размера прибыли. При этом минимальная ставка для резидентов составляет 2%, а максимальная – 22%. Резидентами, осуществляющими выплаты по прогрессивной шкале, являются:

• граждане государства;
• обладатели статуса постоянного резидента (PR), постоянно проживающие в стране;
• иностранцы, работающие в государстве более 183 дней.

Кроме того, налоги в Сингапуре в 2022 году предусмотрены и для транспортных средств. В случае приобретения автомобиля придется уплатить не только таможенный и акцизный сбор, но еще и следующие начисления:

• за регистрацию транспорта;
• дорожный сбор;
• за мощность двигателя;
• за количество посадочных мест в автотранспорте.

Налогообложение предпринимательской деятельности

Если вы хотите открыть собственный бизнес в стране, вам необходимо ознакомиться с налогами, которыми будет облагаться ваше предприятие. В первую очередь это корпоративный подоходный налог. Кроме того, следует производить оплату товаров и услуг, недвижимого имущества, а также гербовых сборов. Если вы намерены нанять на работу иностранных специалистов, придется уплатить налог за использование их труда. Преимуществом же предпринимательской деятельности в этом государстве является то, что от акционеров не требуется платить дивиденды.

Каким налогом облагаются доходы и прибыль

Подоходный налог взимается как с физических лиц, так и с корпораций.

Причем акт о подоходном налоге Сингапура гласит о том, что плата с компании взимается лишь в том случае, если прибыль получена от источников на территории государства или перечислена из заграничных источников и является одним из налогооблагаемых видов прибыли.

Стандартная ставка зависит от размеров прибыли:

• ставка на прибыль до 300 000 SGD (220 440 USD) составляет 8,5%;
• ставка на прибыль свыше 300 000 SGD (220 440 USD) – 17%.

Налог на прибыль в Сингапуре с физических лиц взимается в зависимости от ее размеров:

Налог на недвижимое имущество

Налог на недвижимость уплачивают владельцы домов, построек и земельных участков. При этом ставка зависит от предназначения недвижимости:

• за используемое владельцем помещение для проживания взимается 4%;
• за здание, которое не используется в целях проживания, взимается 10%.

Уплата налога производится ежегодно в январе в соответствии с размером текущей ставки и стоимостью постройки. За приобретенную недвижимость налог следует уплатить в течение первого месяца после покупки.

Налогообложение товаров и услуг

Стандартная ставка налога на товары и услуги составляет 7%. Этот сбор (по сути, налог с продаж) следует уплачивать при покупке товаров и пользовании услугами. При этом налог не взимается при реализации товаров и услуг за рубежом, купле-продаже товаров на складах в пределах бондовых зон, операциях между физическими лицами. От налога на товары и услуги освобождена продажа и сдача в аренду недвижимости и некоторые виды финансовых услуг.

Зарегистрировать компанию как плательщика налога на товары и услуги обязаны все компании, годовой оборот которых превышает 1 млн SGD (734 800 USD).

Если предприятие осуществляет деятельность, которая не облагается налогом с продаж, то независимо от размера доходов регистрировать компанию для выплат не требуется.

Таможенные и акцизные сборы

Ввозные пошлины в Сингапуре действуют в отношении ограниченного количества импортных товаров. Таможенными и акцизными сборами облагаются только товары, представленные в таблице:

Ставки гербовых сборов

Гербовым сбором облагается оформление юридически значимых документов при продаже имущества, включая договоры купли-продажи или другого распоряжения недвижимостью, акциями (включая договоры дарения), договоры аренды или залога недвижимости. Как правило, вся сумма уплачивается до подписания договора, но в некоторых случаях при оформлении документов на территории государства допускается оплата в течение 14 дней после их подписания. В случае оформления договора за пределами государства срок оплаты может быть продлен до 30 дней. Гербовый сбор отличается размерами ставок:

• в случае дарения или передачи недвижимого имущества – за каждые 100 000 SGD (73 480 USD) стоимости недвижимости взимается от 1 до 3 SGD (от 0,73 до 2,2 USD);
• аренда жилья – за каждые 250 SGD (183 700 USD) ежегодной арендной платы взимается от 1 до 4 SGD (от 0,73 до 2,94 USD);
• залог недвижимого имущества – за каждую 1000 SGD от полной стоимости взимается 4 SGD (2,94 USD);
• передача акций – за 100 SGD (73 USD) рыночной стоимости акций взимается 0,20 SGD (0,15 USD).

Льготы при уплате налогов в Сингапуре

Для некоторых компаний предусмотрена возможность воспользоваться льготами. Чтобы получить льготы, компания должна подпадать под один из критериев:

• быть зарегистрированной на территории государства;
• быть налогоплательщиком;
• получать прибыль от источника в государстве;
• прибыль от источника находится за рубежом, но переводится на банковский счет компании на территории государства.

В первые три года существования предприятий, подпадающих под вышеперечисленные критерии, можно оформить частичное или полное освобождение от выплат:

• первые 100 000 SGD (73 500 USD) дохода освобождаются от выплаты полностью;
• следующие 200 000 SGD (147 000 USD) освобождаются от выплат на 50%;
• с дохода предприятия свыше 300 000 SGD (220 440 USD) взимается стандартная корпоративная ставка в размере 17%.

Сингапур. Интересные Факты о Сингапуре: Видео

Помогла ли вам статья?

Наталья

Написать

Задавайте вопросы или пишите рекомендации