Сотруднику, поступившему на работу в любую организацию Германии, оформляется карта зарплаты. Этот документ содержит сведения о налогах и о вычитаемых из дохода социальных выплатах. Налоги с зарплаты в Германии обычно удерживает работодатель. Собранные средства он ежемесячно переводит соответствующему финансовому ведомству.
Налогообложение в Германии. Налоговые классы
В ФРГ применяется прогрессивная система начисления фискальных сборов: чем больше зарплата, тем больше ставка подоходного налога.
Налогообложение в Германии имеет еще одну особенность. Заключается она в зависимости налоговой базы от того, какой налоговый класс присвоен конкретному работнику. Благодаря этой характеристике на семейных трудоустроенных немцев распространяются послабления со стороны фискальной службы.
В первую очередь принадлежность к определенному налоговому классу позволяет некоторым категориям специалистов снизить размер ежемесячных отчислений из зарплаты в госбюджет.
Налоговые классы в Германии бывают шести видов. Перечень лиц, которым каждый из них присваивается, размещен в следующей таблице:
Какие есть налоги с зарплаты в Германии
Налоги и социальные сборы в ФРГ удерживаются с зарплаты-брутто, величина которой прописывается в трудовом соглашении. При этом работник ощущает довольно значительную финансовую нагрузку.
Узнать, какие налоги на зарплату в Германии для физических лиц действуют в середине 2022 года, можно, изучив следующую таблицу:
Некоторые моменты требуют пояснения. В частности, налог солидарности (на немецком – Solidaritätszuschlag) до 2022 года перестанут платить 90 % трудоустроенных граждан. Эти планы были озвучены представителями Федеральной Счетной палаты в мае 2022 года.
Подоходный налог в Германии с зарплаты рассчитывается по прогрессивной шкале:
- 0 % – при размере годового дохода от трудовой деятельности до 9 168 евро;
- 14 % – если официально трудоустроенный человек получил за год зарплату в диапазоне от 9 168 до 13 966 евро;
- 24 % – для получающих от 13 966 до 54 949 евро в год;
- 42 % – при сумме брутто-зарплаты от 54 949 до 250 532 евро;
- 45 % – когда человек получает в год более 250 532 евро.
Есть важный нюанс. Более высокая ставка применяется к разнице между суммой полученных гражданином денежных средств и максимальным значением ближайшей предыдущей градации доходов. Например, если оклад составляет 2 000 евро/мес. (24 000 евро/год), 24 % будут удерживаться из разницы:
24 000 – 13 966 = 10 034 евро.
В пересчете на месяц налогообложению подлежит 836,17 евро. Запомним эту величину – она нам еще пригодится.
Налоги в Германии для иностранцев подлежат начислению, если граждане других государств проживают в стране более 183 дней и получают стабильную зарплату.
Взносы на социальное страхование
Помимо налогов каждый немецкий работник платит и социальные сборы. Перечень направлений и ставки указаны ниже:
- Медицинское страхование – 14,6%;
- Пенсионное страхование. Перечисляется 18,6 % от зарплаты.
- Страхование на случай потребности в уходе (pflegeversicherung – нем.). Размер взносов равен 3,05 % дохода от трудовой деятельности.
- Страхование от безработицы – 2,5 %
Страховые платежи проводятся гражданином и работодателем в равных долях. То есть, например, объем их выплат по медицинскому страхованию составляет по 7,3 %.
Выплаты к зарплате в Германии, не облагаемые налогами и сборами
Работодатель в ФРГ наделен правом выплачивать сотрудникам пособия и премии к отпуску либо празднику. При этом налогообложению не подлежит помощь, полученная в виде:
- денежных средств, предназначенных для обеспечения ухода за малолетним ребенком или проживающим в семье инвалидом;
- оплаты проезда до места трудоустройства и обратно;
- оплаты участия в оздоровительных мероприятиях или занятий в фитнес-секциях.
Приведем пример, как рассчитывается зарплата в Германии с вычетом налогов. Для конкретики за основу взят оклад в 2 000 евро/мес. Напоминаем, что в данном случае база налогообложения составляет 836,17 евро.
| Удержания | Сумма, € |
|---|---|
| Подоходный налог | 200,68 |
| Церковный налог | 75,25 |
| Налог солидарности | 20,9 |
| Медстраховка | 61,04 |
| Взносы в пенсионный фонд | 77,76 |
| Страхование pflegeversicherung | 12,54 |
| Страхование от безработицы | 10,45 |
Выполнив простые арифметические операции, получим, что при должностном окладе 2 000 евро зарплата-нетто составит 1 541,38 евро.
Сегодня в сети по запросу “налоговый калькулятор Германия” можно найти удобный онлайн-сервис. Воспользовавшись им, можно быстро определить размер своего «чистого» ежемесячного дохода от трудовой деятельности в ФРГ.
Помогла ли вам статья?
